開店記帳怎麼開始？小店老闆最該先搞懂的現金流記錄法（附範本）

我有朋友開了間小飲料店，前三個月生意不錯、戶頭看起來也有錢，結果月底一細算才發現——根本沒賺多少，錢都流去進貨和房租了，他自己卻一直以為「戶頭有錢＝有賺」。這就是沒記帳的下場：你以為你知道，其實你不知道。

開店不記帳，等於閉著眼睛開車。這篇用小店實際營運的角度，講清楚記帳該怎麼開始。

先別想得太複雜：一張表，每天記

很多人一聽到「記帳」就想到複雜的會計軟體、借貸科目，然後就放棄了。其實剛起步的小店，一張收支記錄表就夠了，重點根本不是工具，是「每天有沒有記」。

每天打烊後花五分鐘，把今天的收入和支出逐筆記下來：

日期	項目	類別	收入	支出	結餘
06/01	現金銷售	營業收入	8,200		8,200
06/01	進貨（食材）	成本		3,500	4,700
06/02	外送平台撥款	營業收入	5,400		10,100
06/02	水電費	營業費用		1,200	8,900

就這麼簡單。不想自己畫表格的話，直接下載 KitBao 的店家營業收支記錄表，用 Excel 或 Google 試算表打開，結餘欄還能用公式自動算（上一列結餘＋本列收入−本列支出），往下拖就好。

關鍵是分類要一致：收入、成本（進貨）、營業費用（房租、水電、人事）這幾類固定下來，月底才能一眼看出錢花到哪。

最重要的觀念：現金流 ≠ 利潤

這是我朋友踩的坑，也是新手老闆最常搞混的事。

• 現金流：實際進出的錢。戶頭裡有多少、週轉得過來嗎。
• 利潤：收入扣掉所有成本後，真正賺的。

兩者常常不一致：

• 戶頭很滿，但其實是收了預收款、貨款還沒付，現金流好但不代表有賺。
• 帳面有賺，但客戶貨款還沒收到、現金週轉不過來，有利潤卻可能倒在現金斷鏈。

所以記帳不只要記「賺多少」，也要顧「手上現金夠不夠週轉」。收支記錄表每天更新結餘，就是在幫你盯現金流。

算清楚你到底有沒有賺：毛利

光記流水帳還不夠，你得知道每樣東西賺不賺。最基本的是毛利：

毛利   = 售價 − 進貨成本
毛利率 = 毛利 ÷ 售價 × 100%

舉例：一杯飲料賣 60 元、材料成本 20 元

• 毛利 = 60 − 20 = 40 元
• 毛利率 = 40 ÷ 60 ≈ 67%

懶得一個個按計算機的話，用百分比計算機輸入成本和售價，毛利率一秒算出來，把每個品項的毛利率排一排，你就會發現「原來最好賣的不一定最賺」。

但要注意：毛利還不是淨利。毛利要先去付房租、水電、人事這些固定開銷，剩下的才是你真正賺進口袋的。所以毛利率要夠高，才撐得起固定成本。

有開發票的話，順便把稅顧好

如果你是有開統一發票的商號，記帳時就要把稅一起記清楚。台灣營業稅是 5%，平常收入、進貨的發票都要留好，申報時才對得起來。

報價、對帳、開發票要換算未稅與含稅金額時，用發票稅額計算器輸入金額，未稅、5% 稅額、含稅總計一鍵互換，不用自己每次乘 1.05。

就算你是「免用統一發票」的小規模營業人，平常逐筆記收支、留好單據一樣重要——這是你清楚自己營收、也是日後應對查核的底氣。

三步驟開始記你的第一個月

1. 下載店家營業收支記錄表，用 Excel 或 Google 試算表打開，把分類（收入／成本／營業費用）定下來。
2. 每天打烊後花五分鐘，逐筆記今天的收入與支出，讓結餘自動更新——這是在盯你的現金流。
3. 月底用百分比計算機算各品項毛利率、用發票稅額計算器整理含稅金額，看清楚這個月到底有沒有賺、錢花到哪。

講白了

開店記帳沒你想的那麼難，一張收支表、每天記、分類一致，就贏過九成「憑感覺經營」的老闆。記住兩個觀念就好：現金流看你會不會週轉不靈，毛利看你到底有沒有賺，兩個都要顧。先用現成範本記滿一個月，你對自己這間店的掌握度，會跟以前完全不一樣。